Η τελευταία έκδοση των στατιστικών στοιχείων του ΟΟΣΑ για τη φορολογία των εταιρειών δείχνει ότι οι μέσοι νόμιμοι συντελεστές φόρου εισοδήματος εταιρειών (CIT) παρέμειναν σταθεροί στο 21,1% τα τελευταία τρία χρόνια. Αυτό ακολουθεί μια περίοδο δύο δεκαετιών κατά την οποία ο μέσος νόμιμος συντελεστής CIT μειώθηκε από 28% το 2000 σε 21,1% το 2021.
Οι πραγματικοί μέσοι φορολογικοί συντελεστές (EATR) συνέχισαν να μειώνονται συγκρατημένα. Εξετάζοντας την εξέλιξη των σύνθετων EATRs από το 2017 και το 2023, ο μη σταθμισμένος μέσος σύνθετος EATR έχει μειωθεί σταθερά κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, από 21,6% το 2017 σε 20,2% το 2023. Η μείωση αυτή έχει επιβραδυνθεί από το 2019 και οι EATR παρέμειναν σχετικά σταθερές κατά μέσο όρο, με μέτριες μειώσεις των μέσων EATR. Ο μέσος EATR ήταν 20,9% το 2019 και 20,2% το 2023, ενώ ο διάμεσος EATR ήταν 22,8% το 2019 και 22,7% το 2023.
Σύμφωνα με την έκθεση, η αναμονή του νέου παγκόσμιου ελάχιστου φόρου, που συμφωνήθηκε από περισσότερα από 140 μέλη του Περιεκτικού Πλαισίου για τη διάβρωση της φορολογικής βάσης και τη μετατόπιση κερδών, μπορεί να συνέβαλε στην πρόσφατη σταθεροποίηση. Περισσότερες από 35 δικαιοδοσίες εφαρμόζουν επί του παρόντος ή σχεδιάζουν να εφαρμόσουν τον ελάχιστο πραγματικό εταιρικό φορολογικό συντελεστή 15% με ισχύ από το 2024, μειώνοντας τις ανταγωνιστικές πιέσεις στους νόμιμους συντελεστές CIT.
Η φετινή έκδοση της Στατιστικής Φορολογίας Εταιρειών επισημαίνει επίσης τη σταθεροποίηση ορισμένων φορολογικών κινήτρων που έχουν σχεδιαστεί για την προσέλκυση κινητών άυλων περιουσιακών στοιχείων και του σχετικού εισοδήματός τους. Η δημοσίευση περιέχει νέα στοιχεία σχετικά με τους πραγματικούς φορολογικούς συντελεστές που είναι διαθέσιμοι στις πολυεθνικές επιχειρήσεις για τα άυλα εισοδήματά τους μέσω φορολογικών κινήτρων, όπως τα καθεστώτα πνευματικής ιδιοκτησίας (IP). Τα στοιχεία αυτά δείχνουν ότι οι μέσοι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές που περιλαμβάνουν αυτά τα κίνητρα έχουν παραμείνει σχετικά σταθεροί κατά την περίοδο από το 2019 έως το 2023, σε σύγκριση με μια μείωση σχεδόν 13 ποσοστιαίων μονάδων από το 2000 έως το 2019.
Τα νέα δεδομένα ανά χώρα σχετικά με τη διακύμανση των πραγματικών φορολογικών συντελεστών των πολυεθνικών επιχειρήσεων εντός των δικαιοδοσιών αναδεικνύουν την παρουσία κερδών με χαμηλή φορολογία σε δικαιοδοσίες με υψηλή φορολογία, γεγονός που μπορεί να αντανακλά τη χρήση φορολογικών κινήτρων και άλλων στοχευμένων παραχωρήσεων. Αυτά τα χαμηλά φορολογημένα κέρδη υποδεικνύουν τις δυνατότητες αύξησης των εσόδων από τον ελάχιστο παγκόσμιο φόρο, ακόμη και σε χώρες που συχνά θεωρούνται χώρες με υψηλή φορολογία.
Τα έσοδα από τη φορολογία εταιρειών εξακολουθούν να συμβάλλουν σημαντικά στις οικονομίες των δικαιοδοσιών, με μέτριες αυξήσεις σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Το 2021, το μερίδιο των φορολογικών εσόδων των εταιρειών στα συνολικά φορολογικά έσοδα ήταν κατά μέσο όρο 16% στις 123 δικαιοδοσίες για τις οποίες υπάρχουν διαθέσιμα έσοδα από φόρους εταιρειών στη βάση δεδομένων, και το μερίδιο των εσόδων αυτών ως ποσοστό του Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος (ΑΕΠ) ήταν κατά μέσο όρο 3,2%.
